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          如何制定年度薪酬預算

          發布時間: 2018-04-12 瀏覽量: 1400

          你公司的薪酬預算是怎么做的呢?還沒有做好的小伙伴我介紹兩種薪酬預算方法。


          1.薪酬比例推算

          薪酬比例推算法是對于銷售業績相對穩定,沒有業績上的大起大落的企業,以銷售額為基數,按照一定的薪酬預算比率,推算本公司薪酬預算總額的一種方法。

          薪酬比例推算法計算薪酬預算額的公式如下。


          薪酬預算額=本年度銷售預算總額×上年度薪酬費用比率


          其中,上年度薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷上年度銷售總額。

          在薪酬比例推斷中,薪酬總額通常包括廣義的所有經濟性薪酬的總金額。其推算出的薪酬預算額,也對應包含相應的薪酬類目。有的企業為了計算方便,也可以將薪酬總額轉化為財務上的人工成本。對應計算出的薪酬預算額,也應改為財務上的人工成本預算額。

          對于上年度薪酬費用比率,我們可以進一步的推算。


          上年度薪酬費用比率=(上年度薪酬發生總額÷員工總人數)÷(上年度銷售總額÷員工總人數)=人均薪酬額÷人均銷售額


          能夠看出,薪酬費用比率,其實也是企業對員工人均發放的薪酬額與企業人均產生的銷售額之間的比率。也就是說,薪酬比例推算法的原理,其實是保持企業在產生一定數量銷售額的情況下,對員工支付的薪酬額的比率維持穩定。


          比如,某企業上年度的銷售額為3億元,上年度發放的薪酬總額為4500萬元。本年度預算銷售額為3.6億元,則本年度的薪酬預算額應是多少?

          按照薪酬比例推算法,本年薪酬預算額的計算過程如下。

          本年度薪酬預算額=3.6億元×(4500萬元÷3億元)=5400萬元

          薪酬費用比率隨著行業特點和企業規模的不同而不同。比如規模較大的企業和規模較小的企業相比,由于規模效應,薪酬比率通常會比較低;資本密集型行業相比于勞動密集型行業,由于資本金額和勞動力數量的差異較大,薪酬比率通常也會比較低。

           

          2.盈虧平衡推算

          盈虧平衡推算法也被成為量本利推算法,是企業根據產品的產量、運營的成本和產生的利潤三者之間的相互作用關系,來控制成本、預測利潤的綜合分析方法。

          利用盈虧平衡法推算薪酬預算總額,首先要利用盈虧平衡分析計算出企業銷售額的盈虧平衡點。當企業的實際銷售額高于盈虧平衡點銷售額時,企業就盈利。當企業的實際銷售額低于盈虧平衡點銷售額時,企業就虧損。


          另外,還需要確定企業的安全盈利點銷售額。安全盈利點銷售額指的是當企業在達到這個銷售額的情況下,不僅能夠確保股東的權益,還能夠應對企業可能遭受的風險和危機的銷售額。

          盈虧平衡推算法計算薪酬預算的公式如下。

          薪酬預算額=本年度銷售預算總額×合理的薪酬費用比率

          其中,最低薪酬費用比率≤合理的薪酬費用比率≤最高薪酬費用比率。

          最高薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷盈虧平衡點銷售額。

          最低薪酬費用比率=上年度薪酬總額÷安全盈利點銷售額。


          比如,某企業上年度的銷售額為4億元,上年度發放的薪酬總額為6000萬元。該企業的盈虧平衡點為3.5億元,安全盈利點為5億元,本年度的銷售預算額為4.5億元。則該企業本年的薪酬預算額應是多少?

          該企業可采取最高的薪酬費用比率=6000萬元÷3.5億元=17.14%(四舍五入)。

          該企業可采取最低的薪酬費用比率=6000萬元÷5億元=12%。

          上年度實際發生的薪酬費用比率=6000萬元÷4億元=15%。

          將三個薪酬費用比率數值比較后,該企業相關管理層考慮自身訂單的增加、生產的穩定性以及技術更新帶來生產效率的提高,認為完成4.5億的銷售預算應當不需要再增加勞動力。隨著業績的增長和CPI(居民消費價格指數)的提高,決定讓薪酬總額提升5%。

          得到本年度的薪酬預算額=6000萬元×(1+5%)=6300萬元。


          我們可以利用盈虧平衡推算法,反過來驗證這個薪酬預算額的合理性。

          本年度薪酬費用比率=本年度薪酬預算額÷本年度銷售預算總額=6300萬元÷4.5億元=14%。

          本年度薪酬費用比率介于最高薪酬費用比率和最低薪酬費用比率之間。

          從本案例對薪酬預算計算過程的推演能夠看出,如果仍然采取去年15%的薪酬費用比率,則在管理上顯得有些簡單粗放,并不合理。


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